国家自然资源和地理空间基础信息库 项目建设资金管理办法

  第一章总则

第一条为规范自然资源和地理空间基础信息库(以下简称信息库)项目的建设资金使用,加强项目资金管理,提高投资效益,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》、财政部《基本建设财务管理规定》(财建〔2002〕394号)、《国家电子政务工程建设项目管理暂行办法》(国家发改委第55号令)和《关于中央预算单位2005年国库集中支付改革范围划分工作的通知》等法律法规和相关文件,制定本办法。

第二条本办法适用于项目建设牵头部门的预算投资管理和项目各承建单位的项目建设资金管理。

第三条项目建设牵头部门的中央部门预算项目基建投资执行财政部《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号),项目各承建单位的项目建设资金严格执行合同管理。

第四条中央部门预算项目基建投资的管理和会计核算,执行国家预决算、基本建设财务会计制度等有关规定。

第五条项目建设资金管理的基本任务是:贯彻执行国家有关法律和行政法规;按照预算管理、国库集中支付、政府采购、基本建设项目管理等相关规定依法合理使用建设资金;严格控制建设成本在国家批复的初步设计和投资概算范围内,做好建设项目资金预算的编制、执行、控制和监督;依法履行合同,按照规定的程序支付资金;工程完工及时编制竣工财务决算,办理资产移交。

第二章财务机构及管理职责

第六条项目建设资金统一下达至项目牵头部门国家发展改革委,具体由国家发展改革委基建物业管理中心财务处集中管理。

第七条国家发展改革委基建物业管理中心财务处为项目财务主管部门,配备专业财务会计人员,负责项目建设资金的日常财务管理和会计核算。

第八条项目办公室指定专门工作人员,会同项目财务主管部门和国家发展改革委有关司局,做好项目建设资金的年度投资预算计划申报、用款申请和预决算编报。

第九条项目办公室指派专门工作人员,配合项目财务主管部门,负责项目资金的使用管理,做好项目建设资金财务相关档案的保存和管理。

第十条项目各承建单位的领导全面负责本单位信息库项目建设资金管理。

第十一条项目各承建单位要按照相关财务管理规定,指定专门的财务机构,配备专业财务会计人员,加强对项目建设资金使用情况的监督,做好项目资金管理工作。

第十二条项目办公室协助项目财务主管部门监督项目用款计划的执行,做好对项目各承建单位建设资金使用情况的监督和管理。

第十三条项目办公室要建立财务报表报告制度。项目各承建单位要按照项目办公室的规定,定期汇报项目建设资金使用情况。资金使用中发生的重要问题和事件,要及时向项目办公室报告。

第十四条建立项目财务管理工作机制和会议制度。项目财务主管部门与项目各承建单位财务部门要定期沟通、交流,通过不定期会议形式研究、解决项目资金使用中出现的问题。

第十五条项目建设资金的使用管理,应自觉接受国家有关部门的监督、审计和检查。项目各承建单位的工程建设资金使用情况,接受项目办公室和国家发展改革委财务主管部门的监督检查。

第三章资金来源和使用

第十六条项目建设资金全部来源于中央预算内资金,由国家发展改革委按年度安排投资。项目建设资金实行国库集中支付,按照财政部国库集中支付管理办法执行。

第十七条项目建设资金按照项目建设计划、年度投资预算和用款计划,统一安排使用。项目办公室负责编制项目年度投资预算和用款计划,报国家发展改革委审批。

第十八条项目办公室与各承建单位签订的项目建设合同内容必须依据已批复的初步设计和投资概算,合同签订后交项目财务主管部门一份。

第十九条项目建设资金支付的款项必须符合用款计划,并按合同约定分期支付。在合同中要明确规定工程款结算方式,不允许将工程款一次性支付。

第二十条建筑安装工程中的土建工程合同签订后,首次付款不得超过合同总价的40%;数据整合改造、标准和制度编制等服务类项目,首次付款不得超过合同总价的80%;软件开发类合同首次付款不得超过合同总价的40%。合同价款结算次数可根据合同具体内容制定,但必须按合同总价的5%预留工程质量保证金。

第二十一条项目办公室要严格执行工程价款结算的制度规定,按照合同和规范的工程款结算程序,向项目各承建单位支付合同款。

第二十二条支付合同款项时,项目各承建单位需向项目办公室和工程监理单位提出书面付款申请,工程监理单位审核后向项目办公室出具工程款支付证书,经项目责任人批准后,提交到财务部门办理付款。

第一次付款:项目办公室应按照合同约定期限向项目各承建单位支付预付工程款。

建设期间付款:项目各承建单位按照合同规定将相关支付凭证提交工程监理单位审核后,向项目办公室提出付款申请。建筑安装工程的施工企业要提供经项目监理工程师签字的已完工程价款结算单。设备供应商要提供经甲、乙方工程师和监理工程师签字验收的设备交付清单(设备交付清单必须具有设备中文名称或通用的英文标识、型号、性能、数量和金额)。软件开发商要提供已完工作量的工作验收报告和验收委员会成员、监理工程师的签字。

支付工程尾款:整个建设项目通过验收后,合同规定的质保期期满,才能支付工程质量保证金。

项目建设资金的每次支付需要项目各承建单位出具法定发票、工程监理单位出具的工程款支付证书和项目责任人签字等手续,一并交给财务人员,经财务人员审核同意后,才能支付合同款。

第四章财务管理与会计核算

第二十三条项目财务管理与会计核算严格执行财政部的有关规定。

第二十四条项目建设成本核算。项目建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。具体支出范围和核算管理按照财政部财建〔2002〕394号文件执行。

第二十五条项目管理费只能用于项目从筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。项目管理费实行总额控制,分年度据实列支。

第五章竣工财务决算

第二十六条项目竣工时应编制项目竣工财务决算。项目建设的所有单项工程完工交付使用时,应按照项目办公室要求,编制单项工程竣工财务决算。没有完成单项工程竣工财务决算,不能进行单项工程验收。建设项目全部竣工后,应编制竣工财务总决算。

第二十七条项目竣工财务决算是对项目建设过程财务情况的总结,是正确核定新增固定资产价值、办理资产移交的依据。项目办公室要认真执行基本建设财务管理的规定,会同相关单位实事求是地做好竣工财务决算的编制工作,保证数据正确,内容完整。

第二十八条项目竣工财务总决算由项目办公室会同项目财务主管部门组织编制,项目各承建单位应积极配合,及时提供有关资料。

第二十九条项目单项工程竣工财务决算应在工程完工后的2个月内编制完成。如有特殊情况不能在规定期限内完成编制工作的,必须报项目办公室同意后方可适当延期。

第三十条整个项目竣工三个月内要完成竣工财务总决算的编制工作。经主管部门审核后报财政部审批。在竣工财务决算未经批复之前,项目建设机构不得撤销,有关人员不得调离。

第三十一条编制竣工财务决算的依据主要包括:可行性研究报告、初步设计和投资概算、项目建设过程中概算调整及批准文件;招投标文件和工程承包合同(协议书);历年投资计划、财政部门审核批准的历年项目预算、历年财务决算;工程价款结算、设备清单验收手续、单位工程验收报告等有关资料;会计核算和内部财务管理制度、办法等资料;其他项目有关资料。

项目办公室在项目建设过程中,要注意积累各种资料,竣工财务决算必须文件齐全,数据正确。

第三十二条在编制竣工财务决算前,项目办公室要对各项财产、物资进行全面彻底清理,具体包括:对项目设计资料、批准文件、合同、预算资料、计划和财务资料等进行检查归档;对财产物资和已完工程进行清查核实,做好剩余材料物资的回收,需处理的材料、设备要公开变价处理,如实入账;对资金、计划进行核对;对各项债权债务进行清理;做好预计纳入建设成本的账务处理;正确结转各项建设成本;做到账账、账证、账表、账实相符;竣工结余资金要按照规定进行分配,该上交的及时上交,留用的资金要如实入账,不得转移、隐匿。

第三十三条项目完工符合验收条件,若尚有少量未完工程的工程款、竣工验收费、建设单位编制竣工财务决算期间预留的建设管理费、竣工财务决算审计费等费用,可预计纳入建设成本,编入竣工财务决算。需要预计纳入建设成本编入竣工财务决算的未完工程及费用,必须编制明细资料,经竣工验收委员会确认后,才能预计纳入建设成本编入竣工财务决算,并在竣工财务决算说明书中详细说明。

第三十四条开始编制竣工财务决算后,建设单位发生的任何费用一律不能进入建设成本。

第三十五条编制完成的竣工财务决算必须经过同级审计部门审计后,报项目办公室作为编制工程项目竣工总决算的依据。经项目办公室审核批复后的竣工财务决算作为该建设项目竣工验收的主要文件之一交项目竣工验收委员会。项目竣工验收委员会通过的竣工财务决算,是项目牵头单位与各数据分中心建设单位办理资产移交和项目牵头单位冲减基建投资的依据。

第三十六条建设项目竣工财务决算由基本建设项目竣工财务决算报表和竣工财务决算说明书两部分内容组成。

基本建设项目竣工财务决算报表包括:封面;基本建设项目概况表;基本建设项目竣工财务决算表;基本建设项目年度财务决算表;基本建设竣工项目投资分析表;基本建设竣工项目成本表;基本建设竣工项目预计未完工程及费用表;基本建设竣工项目待核销基建支出表;基本建设竣工项目转出投资表;基本建设竣工项目交付使用资产表。

竣工财务决算说明书主要包括:建设项目概况;概(预)算批复及调整、概(预)算执行、计划下达及执行情况;招(投)标及合同执行情况;工程价款结算、会计账务处理、财产物资清理情况;基建结余资金等分配情况;项目主要技术经济指标的分析、计算情况;项目管理和决算中存在的问题、建议;决算与概算的差异和原因分析;需要说明的其他事项。

第三十七条项目竣工验收后,国家发展改革委财务部门根据项目各数据分中心建设单位的实际投资额进行资产分割,出具一式四联的资产交付明细单,各数据分中心建设单位据此到本单位的资产管理部门办理固定资产登记手续,并将资产管理部门盖章后的资产交付明细单返回三联到项目办公室,一联留本单位的财务或资产管理部门。

第六章附则

第三十八条本办法由信息库项目办公室负责解释。

第三十九条本办法自印发之日起执行。